Налоговики аннулируют декларации, НДС повышают, «Меркурий» сбоит

Как повышение НДС отразится на бизнесе

1 января 2019 года бизнес и население столкнутся со значимым изменением в НК. Соответствующий закон 3 августа подписал Президент. Впервые с 2004 года изменится ставка НДС. Ее поднимут с 18 до 20 процентов. Однако льготные ставки останутся на прежнем уровне.

Кого коснутся изменения? По нашему мнению, повышение ставки НДС в первую очередь затронет малый и средний бизнес, который не сможет удержать цены на прежнем уровне. Для компаний с невысоким уровнем прибыли это может стать критичным. Реальный ценник вырастет больше чем на 2 процента, так как НДС обычно платят все участники цепочки поставок.

В наименьшей степени изменения затронут крупных производителей товаров первой необходимости, которые всегда будут пользоваться спросом: от них потребители не откажутся даже после повышения цен. Самые негативные последствия ожидают обычных потребителей. Цены на товары вырастут, что ударит по малообеспеченным слоям населения. Спрос на дорожающие товары упадет.

Повышение цен приведет к снижению лояльности клиентов, а значит, у компаний возрастут расходы на маркетинг и бонусные программы. Затронет повышение НДС и компании в сфере услуг, так как у них низкая доля расходов с НДС, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Чего ожидать? Компании начнут рассматривать возможности перехода с 2019 года на специальные налоговые режимы. Далеко не всем удастся это сделать в легальном поле, а значит, стоит ждать увеличения числа серых схем по дроблению бизнеса. Так, компании сокращают налоговую нагрузку по НДС с помощью использования специальных налоговых режимов, разделяя крупное предприятие на несколько мелких.

Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Когда документ вступит в силу: 1 января 2019 года

Для кого актуально: генеральный директор

ФНС аннулирует декларации: новые ужесточения для бизнеса

ФНС выпустила новое письмо-инструкцию о том, как аннулировать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль. Налоговые юристы и адвокаты считают, что такая инструкция — это самодеятельность налоговиков, которая нарушает положения Конституции и НК.

Что изменилось? Налоговики и раньше аннулировали декларации, если они были подписаны неуполномоченными или неустановленными лицами. Но нормативно это нигде не прописывали.

Письмо-инструкция дала инспекторам ФНС новый механизм аннулирования декларации. В документе приведен 21 признак, по которому налоговики вычисляют директоров фиктивных компаний или ИП с фиктивными операциями и декларациями. Некоторые признаки широко распространены в бизнесе и никогда не означали «фиктивность». Например:

• подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
• ИП или руководители юрлица уклоняются от явки на допросы более двух раз;
• допросы проводятся в присутствии адвокатов.

Пункт про адвокатов в инструкции ФНС вызвал бурную реакцию. Глава Федеральной палаты адвокатов (ФПА) Юрий Пилипенко уже обратился к генпрокурору и к главе ФНС. Он попросил оценить этот пункт инструкции на соответствие Конституции и предложил его скорректировать.

ФНС в ответ на обращение ФПА заявила, что не считает этот пункт нарушением конституционных прав. По мнению ведомства, явка с адвокатом — это фактор риска, который требует особого внимания налоговых органов.

Как теперь аннулируют декларации? Выявив один или несколько признаков из инструкции, налоговики аннулируют отчетность не сразу. Сначала отдел камеральных проверок должен провести допросы, осмотры помещений, сделать экспертизу документов и информации из компьютера, истребовать документы у банков и т. д.

Если подозрения налоговой получат подтверждение, то декларацию по НДС или налогу на прибыль сочтут фиктивной и аннулируют. Затем отчетность перенесут в «Реестр деклараций, не подлежащих обработке», и специальная программа автоматически сформирует уведомление. Этот документ вышлют налогоплательщику в течение пяти рабочих дней.

Какие последствия? По инструкции ФНС аннулированная декларация считается непредставленной. Это значит, что через 10 дней после отправления уведомления об аннулировании счета компании заблокируют (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК). Кроме того, это может спровоцировать выездную налоговую проверку.

Неблагоприятные последствия могут наступить, даже если аннулируют декларацию вашего контрагента. Сведения об этом отразятся в программе АСК НДС, после чего налоговая запросит у вас пояснения и предложит «добровольно» доплатить НДС в бюджет.

Источник: письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства»

Когда документ вступил в силу: 10 июля 2018 года

Для кого актуально: генеральный директор

Переход на систему «Меркурий»

С 1 июля все товары, подконтрольные Россельхознадзору, должны проходить электронную сертификацию в ФГИС «Меркурий». Система отслеживает весь процесс: от сырья до готового продукта на полке магазина. За нарушения будут штрафовать.

Кто должен оформлять ветеринарные сопроводительные документы (ВСД)? Сертификация обязательна для мясокомбинатов, птицефабрик, производителей морепродуктов, молочных заводов, дистрибьюторов и торговых сетей. Система «Меркурий» разработана для оформления электронных ветеринарных сертификатов, отслеживания перемещения поднадзорных грузов, исключения их фальсификации и контрабанды.

Перечень подконтрольных товаров установлен в приказе Минсельхоза от 18.12.2015 № 648. В случае нарушений организации и ИП оштрафуют по статье 10.8 КоАП (максимальный размер штрафа — до 500 тыс. руб.).

Кого освободили? По просьбам предпринимателей Минсельхоз пошел на уступки и внес изменения в приказ о перечне № 648. До 1 июля 2019 года ВСД не нужно оформлять:

• на пастеризованное молоко и продукты, изготовленные из такого молока промышленным способом и упакованные в потребительскую тару;
• готовую мясную продукцию из кода 1602 ТН ВЭД, кроме субпозиций 1602 31 110 0, 1602 32 110 0, 1602 39 210 0, 1602 50 100 0 и 1602 90 610 0;
• готовых моллюсков и ракообразных;
• мороженое;
• ряд товаров с содержанием продукции животного происхождения, молока или рыбы менее 50 процентов.

Практика показывает, что существуют сложности в использовании системы «Меркурий». Участники рынка жалуются на перебои в работе. Оператор самой системы заявляет, что основная проблема сейчас — ее перегруженность. В короткий срок подключилось слишком много предприятий. Активное использование системы привело к тому, что оборудованию не хватает мощности и в работе происходят сбои. Из-за этого случаются задержки продукции и срываются поставки.

Источник: Федеральный закон от 13.07.2015 № 243-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации „О ветеринарии“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Когда документ вступил в силу: 1 июля 2018 года

Для кого актуально: генеральный директор

Какие штрафы за нарушения

Нам важно Ваше мнение! Пожалуйста, оцените эту статью, выбрав один из пяти смайликов внизу страницы (сервис доступен на сайте www.e.gd.ru).